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臨時(shí)公告

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關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)

發(fā)布時(shí)間：

2017-04-04 09:55:00

股票代碼：000962股票簡稱：*ST東鉭公告編號：2017-016號寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)本公司及董事會全體成

股票代碼：000962    股票簡稱：*ST東鉭  公告編號：2017-016號
 
寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司
關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)
 
本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
 
寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司（簡稱“東方鉭業(yè)”或“公司”）于2017年3月20日收到深圳證券交易所公司部《關(guān)于對寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函【2017】第39號），按要求，現(xiàn)回復(fù)如下：
你公司年審會計(jì)師中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中天運(yùn)）對你公司2016年年報(bào)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及，你公司截至2016年12月31日累計(jì)凈虧損-403,746,413.95元，2016年度扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-328,305,375.24元；針對上述可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生疑慮的情況，你公司管理層制定了相應(yīng)的應(yīng)對計(jì)劃，但可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的重大事項(xiàng)或情況仍然存在不確定性。近日中天運(yùn)就你公司對我部年報(bào)問詢函【2017】第4號的回函出具專項(xiàng)意見表示，該所與你公司治理層溝通并書面確認(rèn)，若一年內(nèi)進(jìn)行你公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽，中天運(yùn)將對已出具的你公司2016年度審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重述。
1．請?zhí)峁┠愎局卫韺訉χ刑爝\(yùn)出具的書面確認(rèn)材料，并說明一年內(nèi)的具體計(jì)算起止時(shí)間；請你公司詳細(xì)說明存在一年內(nèi)進(jìn)行公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽的可能性，以及中天運(yùn)可能對你公司2016年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重述的情形下，將重組賠償款3.52億元計(jì)入營業(yè)外收入的會計(jì)處理依據(jù)是否充分，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
回復(fù)：
（一）起止時(shí)間說明
本公司于2016年7月29日發(fā)布了《關(guān)于終止東方鉭業(yè)重大資產(chǎn)重組相關(guān)事宜的協(xié)議》并出具了六個(gè)月內(nèi)（即2016年7月29日至2017年1月28日止）不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的承諾，故中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所提供的與治理層的溝通函所指“一年內(nèi)”，即自2016年7月29日起至2017年7月28日止。
（二）重組可能性說明
公司和控股股東中色（寧夏）東方集團(tuán)有限公司（以下簡稱中色東方）在2016年7月29日至2017年7月28日的一年內(nèi)不安排東方鉭業(yè)的控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組事宜。
（三）會計(jì)處理依據(jù)說明
2016年7月29日約定的補(bǔ)償條款是依據(jù)2016年3月2日簽訂的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議達(dá)成的，屬事前約定，具有或有性，公司認(rèn)為計(jì)入營業(yè)外收入的會計(jì)處理方法符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。況且公司和控股股東中色（寧夏）東方集團(tuán)有限公司已經(jīng)明確了該“一年內(nèi)”不安排東方鉭業(yè)的控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組事宜。
2．在公司存在一年內(nèi)進(jìn)行公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽的重大不確定事項(xiàng)，以及2016年審計(jì)報(bào)告存在重述可能性的情況下，中天運(yùn)仍出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，且審計(jì)報(bào)告并未提及可能造成2016年審計(jì)報(bào)告重述的重大不確定事項(xiàng)。請年審會計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)充說明審計(jì)報(bào)告未提及可能造成2016年審計(jì)報(bào)告重述的事項(xiàng)的合規(guī)性和具體理由，出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，而不是保留意見、無法表示意見或否定意見的合規(guī)性和具體理由（請列示相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的具體條款和判斷依據(jù)并提供相應(yīng)審計(jì)證據(jù)）。
中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所回復(fù)如下：
（1）我們在執(zhí)行東方鉭業(yè)2016年報(bào)審計(jì)工作中，查閱并索取了與該重組補(bǔ)償款相關(guān)的協(xié)議，并獲取了東方鉭業(yè)和中色東方出具的相關(guān)承諾書、交換意見函以及相應(yīng)法律意見書等書面確認(rèn)資料，同時(shí)執(zhí)行了訪談程序等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，并獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（2）通過我們執(zhí)行的相關(guān)訪談及分析程序以及獲取的進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)發(fā)現(xiàn)，東方鉭業(yè)一年內(nèi)將控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽的可能性極小。
通過執(zhí)行上述審計(jì)程序及所獲取審計(jì)證據(jù)，我們認(rèn)為截止審計(jì)報(bào)告日，東方鉭業(yè)收到的重組補(bǔ)償款系該重組實(shí)施之前已經(jīng)通過協(xié)議所約定，同時(shí)，在一年內(nèi)進(jìn)行公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽的可能性極小，其對重組賠償款的會計(jì)處理方法符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，不存在重大不確定，另外，該事項(xiàng)已在審計(jì)報(bào)告所附財(cái)務(wù)報(bào)表附注的其他重要事項(xiàng)中予以披露，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者閱讀和理解，因此，我們按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號—對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號—在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》和《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號—在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》的相關(guān)規(guī)定，出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，未予在審計(jì)報(bào)告正文中提及該事項(xiàng)。
3．若未來一年內(nèi)你公司進(jìn)行東方鉭業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組的交易對手仍為隆泰創(chuàng)投及其關(guān)聯(lián)方或自然人勵(lì)振羽，請補(bǔ)充說明你公司收到的重組賠償款3.52億元的會計(jì)處理及其會計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)。請年審會計(jì)師事務(wù)所說明對公司2016年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重述后可能出具的審計(jì)意見類型及其依據(jù)。
中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所回復(fù)如下：
針對東方鉭業(yè)收取重組賠償款3.52億元事項(xiàng)，通過與東方鉭業(yè)及中色東方治理層的進(jìn)一步溝通和所獲取的審計(jì)證據(jù)，表明未來一年內(nèi)（2016年7月29日至2017年7月28日）不會安排東方鉭業(yè)的控制權(quán)轉(zhuǎn)讓或重大資產(chǎn)重組事宜，鑒于該情況，我們認(rèn)為將不會對東方鉭業(yè)2016年度審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重述。
 
特此公告。
 
 
 
 
 
                     寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司董事會
                              2017年3月31日